Estado de flujo de efectivo
En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de
efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades
operativas, de inversión y de financiamiento.
Objetivo
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al
efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones
económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se
producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.2
Métodos
Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y
el indirecto.
·
El directo expone las principales
clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron
o disminuyeron a estos.
·
El método indirecto parte del
resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se convierte el
resultado devengado en resultado percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La
importancia de este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume
fondos en su actividad productiva. Además permite ver si la empresa realiza
inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o inversiones
permanentes en otras sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o
consumidos por la financiación en las cuales se informa sobre el importe de
fondos recibidos de prestadores de capital externos o los mismos accionistas y
los montos devueltos por vía de reducción de pasivos o dividendos.
El estado de flujo de caja es el presupuesto de su empresa.
·
Es una de las herramientas de información más críticas
para su negocio, que leindica cuánto dinero
necesita para iniciar su negocio y mantenerlo funcionando.
·
También indica
cuándo ingresa el dinero al negocio y qué gastos deben pagarse.
·
El resultado es la ganancia o la pérdida al final del
mes o del año. Al igual que su presupuesto personal le puede mostrar que
requiere más ingresos para cubrir sus gastos,
·
si el estado de flujo de caja muestra una pérdida,
necesitará más ingresos para cubrir sus gastos.
·
Los estados de flujo de caja indican cuatro
cosas:
1. Ingresos: De dónde viene el efectivo
(ventas, inversiones, otros).
2. Gastos: En qué se usa el efectivo (costos,
intereses, impuestos).
3. Programa: Cuándo tuvieron lugar las
actividades (qué mes o trimestre).
4. Ganancia o Pérdida: Cuánto queda al final del análisis (llamado también a
vecesejercicio). Si lo que queda es un
valor positivo, se dirá que hubo una ganancia. Si lo que queda es un
valor negativo, se dirá que hubo una pérdida.
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