Servicios de Contabilidad y Asesoría Tributaria

Estado de flujo de efectivo

En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

Objetivo

La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.²

Métodos

Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto.

·         El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron o disminuyeron a estos.

·         El método indirecto parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.

El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia de este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume fondos en su actividad productiva. Además permite ver si la empresa realiza inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o inversiones permanentes en otras sociedades.

Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la financiación en las cuales se informa sobre el importe de fondos recibidos de prestadores de capital externos o los mismos accionistas y los montos devueltos por vía de reducción de pasivos o dividendos.

El estado de flujo de caja es el presupuesto de su empresa. 
 

·         Es una de las herramientas de información más críticas para su negocio, que leindica cuánto dinero necesita para iniciar su negocio y mantenerlo funcionando.

·         También indica cuándo ingresa el dinero al negocio y qué gastos deben pagarse.

·         El resultado es la ganancia o la pérdida al final del mes o del año. Al igual que su presupuesto personal le puede mostrar que requiere más ingresos para cubrir sus gastos, 

·         si el estado de flujo de caja muestra una pérdida, necesitará más ingresos para cubrir sus gastos.  

·         Los estados de flujo de caja indican cuatro cosas: 

1.       Ingresos: De dónde viene el efectivo (ventas, inversiones,  otros).

2.       Gastos: En qué se usa el efectivo (costos, intereses,  impuestos).

3.       Programa: Cuándo tuvieron lugar las actividades (qué  mes o trimestre).   

4.       Ganancia o Pérdida: Cuánto queda al final del análisis (llamado también a vecesejercicio). Si lo que queda es un valor positivo, se dirá que hubo una ganancia. Si lo que queda es un valor negativo, se dirá que hubo una pérdida.